Сдача налоговой отчетности — обязательная часть финансовой жизни и для физических лиц, и для компаний. Каждый год многие вспоминают об этом в последний момент или даже с опозданием.
30 апреля 2025 года истек срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2024 год, а 15 июля — последний день уплаты налога за предыдущий год. Если налог уплачен не полностью или не уплачен вообще, вас ждет дополнительный штраф.
В этом тексте:
Сдать НДФЛ-отчет — значит подать его в срок. Если пропустить дедлайн, последует штраф. Суммы зависят от типа формы и статуса налогоплательщика.
Физлица чаще всего сталкиваются с 3-НДФЛ — это декларация, которую сдают, например, при продаже квартиры или при инвестировании. А вот 6-НДФЛ сдают налоговые агенты, то есть работодатели, отчитывающиеся за сотрудников, — это один из обязательных налоговых расчетов компаний и ИП.
Физлица обязаны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным (например, за 2024 год — до 30 апреля 2025-го). Это относится к тем доходам, которые не связаны с трудовой деятельностью — например, вы продали автомобиль или получили крупный подарок от друга.
За нарушение срока предусмотрен штраф — 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее ₽1000 (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Если вы получили доход, но при этом расходы документально его превысили (например, убыток по
ценным бумагам
или продаже имущества) и налог — ноль, сдавать декларацию все равно надо. За нарушение срока будет штраф ₽1 тыс.
Отчет в 2025 году сдается ежеквартально — до 25 числа того месяца, который идет за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Исключение — годовой отчет, который нужно сдать до 25 февраля следующего года. Если крайний срок выпадает на праздник или выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день.
Сроки сдачи декларации 6-НДФЛ для работодателей в 2025 году
Если сдали декларацию с опозданием — штраф ₽1 тыс. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Если не сдали 6-НДФЛ, то ФНС может заблокировать счет в течение десяти дней с даты, когда истек срок для сдачи расчета (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
Ошибки — это не просто опечатки. Иногда они приводят к недоимкам или искажению информации, а значит — штрафам.
3-НДФЛ. Какие могут быть ошибки:
Если ошибка повлекла за собой занижение налога, применяется штраф 20% от недоплаты (ст. 122 НК РФ). Если ошибка техническая и налог не занижен — с вас потребуют пояснения или уточненную декларацию.
6-НДФЛ. В отчете важно правильно указать ИНН сотрудников, суммы доходов, даты выплат и удержания налога. Ошибки в этих сведениях могут повлечь штрафы:
Бланк декларации 3-НДФЛ, а также правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 19 сентября 2024 года № ЕД-7-11/757@ и размещены на сайте ведомства
Если декларация сдана, но налог не перечислен, то начисляется штраф. Размеры штрафов регулируются ст. 126 Налогового кодекса.
3-НДФЛ. Физлицо обязано уплатить налог до 15 июля года, следующего за отчетным. Если налог уплачен не полностью или не уплачен вообще, вас ждет дополнительный штраф:
Также будут начислены пени за каждый день просрочки — 1/300 от действующей ключевой ставки ЦБ (п. 4.1 ст. 75 НК РФ).
6-НДФЛ. Работодатель обязан не только отчитаться, но и перечислить НДФЛ с зарплат сотрудников не позднее дня их фактической выплаты.
При нарушении — штраф 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 123 НК РФ). Пени — 1/300 от ставки ЦБ или 1/150 от ставки в зависимости от суммы.
Если вы получили штраф за нарушение налоговых сроков, но были уважительные причины, не стоит сразу мириться с суммой. Закон позволяет снизить штраф, если есть смягчающие обстоятельства. Для этого нужно подать ходатайство.
Перечень основных штрафов по НДФЛ
Чтобы признать обстоятельство смягчающим, нужно подать ходатайство:
Важно: «забыл» или «не знал» — недостаточное оправдание. Придется приложить документы, подтверждающие уважительность причин.
Письмо составляется в свободной форме, но обязательно должно содержать:
Также стоит приложить документы, которые подтвердят вашу ситуацию:
Своевременная сдача деклараций и уплата НДФЛ — это не только обязанность, но и способ избежать лишних расходов. Даже если налог к уплате равен нулю, декларацию нужно подать в срок — иначе последует штраф. А при просрочке платежа — еще и пени.
*по информации «РБК»
