Эксперт в области финансово-правовой безопасности бизнеса, 25 лет практического опыта в сфере налогового и правового консалтинга
На практике нередко встречается ситуация, при которой компанию формально переоформляют, фактически прекращают ее деятельность, не проводят ликвидацию или банкротство, после чего налоговый орган исключает юридическое лицо из ЕГРЮЛ как недействующее. Однако спустя время требования по долгам такой компании предъявляются уже к ее учредителям, директорам или бенефициарам — в порядке субсидиарной ответственности.
Президиум Верховного суда РФ опубликовал обзор судебной практики по делам о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам недействующих юридических лиц. Документ существенно уточняет подходы судов и затрагивает интересы как кредиторов, так и самих контролирующих лиц.
Иск без ожидания исключения из ЕГРЮЛКредитор вправе обратиться в суд, не дожидаясь официального исключения юридического лица из ЕГРЮЛ. Достаточно доказать фактическое прекращение деятельности компании: отсутствие операций по банковским счетам и непредставление обязательной отчетности более 12 месяцев.
Облегченный стандарт доказыванияЕсли контролирующее лицо уклоняется от предоставления документов и пояснений, бремя доказывания добросовестности его поведения переходит на него. Непредоставление информации формирует презумпцию вины.
Отсутствие судебного акта о задолженностиДля подачи иска о привлечении к субсидиарной ответственности не требуется вступившее в законную силу решение суда о взыскании долга. Допустимы иные доказательства наличия обязательства, включая договоры, акты выполненных работ и платежные документы.
Ответственность за бездействиеПассивное поведение контролирующих лиц, повлекшее невозможность расчетов с кредиторами, может рассматриваться как самостоятельное основание для привлечения к ответственности. Ссылки на предпринимательские риски в таких случаях судами не принимаются.
Начисление процентовНа сумму субсидиарной ответственности подлежат начислению проценты по статье 395 ГК РФ — с даты исключения должника из ЕГРЮЛ до момента фактического исполнения обязательства.
Номинальный статус не освобождает от ответственности. Номинальный руководитель может быть привлечен к субсидиарной ответственности, в том числе если он участвовал в сокрытии реального бенефициара либо препятствовал раскрытию информации.
Само по себе совмещение статуса единственного участника и руководителя не означает автоматического признания лица контролирующим. Необходимо доказать, что именно его действия или бездействие привели к невозможности удовлетворения требований кредиторов.
Миноритарные участники, как правило, не признаются контролирующими лицами. Участие с незначительной долей (например, 10%) само по себе не влечет ответственности, если иное не подтверждено доказательствами.
Контролирующее лицо вправе заявлять те же возражения, что и основной должник, включая истечение срока исковой давности, несоразмерность неустойки и зачет встречных требований.
Если после исключения компании из ЕГРЮЛ выявлено имущество, достаточное для погашения задолженности, и начата процедура его реализации, основания для привлечения к субсидиарной ответственности отсутствуют.
ПодсудностьИски о привлечении к субсидиарной ответственности подаются в арбитражный суд по месту нахождения юридического лица до его исключения из ЕГРЮЛ. Если адрес был изменен исключительно с целью смены подсудности, дело подлежит рассмотрению по прежнему месту регистрации.
Срок исковой давностиСрок исковой давности начинает течь не с момента возникновения задолженности, а с даты, когда кредитор узнал или должен был узнать о фактическом прекращении деятельности компании и уклонении контролирующих лиц от ее ликвидации или банкротства.
Оспаривание исключения из ЕГРЮЛСамо по себе наличие задолженности не является основанием для признания записи об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ недействительной, если регистрирующий орган действовал в рамках установленной законом процедуры.
ВыводПозиция Верховного суда существенно усиливает защиту прав кредиторов. Суд снизил стандарты доказывания, расширил перечень допустимых доказательств и повысил риски для контролирующих лиц, уклоняющихся от участия в процессе и раскрытия информации. Фактическое «бросание» компании и пассивное поведение ее руководства больше не рассматриваются как нейтральные обстоятельства и могут повлечь персональную имущественную ответственность.
Рубрики
Интересное:
Новости отрасли:
Все новости:
Публикация компании
Контакты
Социальные сети
Рубрики
*по информации «РБК»
